El debate fiscal que durante más de un año ha preocupado a jugadores profesionales de poker, apostadores y otros participantes de la industria del juego en Estados Unidos dio un paso importante en Washington. El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes (House Ways and Means Committee) aprobó el 16 de septiembre, por 38 votos contra 5, el proyecto H.R. 10357, Digital Asset Tax Certainty Act, que incluye una disposición para restaurar la deducción federal completa de las pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar.
La medida busca revertir una modificación que entró en vigor el 1 de enero de 2026 y que actualmente permite deducir únicamente el 90% de las pérdidas de juego, siempre con el límite adicional de no superar las ganancias obtenidas durante el mismo año fiscal. El IRS confirma que esa es la regla vigente para 2026. Para los jugadores de poker, el cambio puede ser especialmente relevante por la cantidad de buy-ins, cobros y pérdidas que pueden acumularse durante una temporada completa.
¿Qué cambió para los jugadores en 2026?
Durante años, el código tributario estadounidense permitió deducir las pérdidas de apuestas hasta el monto de las ganancias obtenidas. Eso significaba que, si un jugador registraba US$100.000 en ganancias durante diferentes torneos pero también acumulaba US$100.000 en pérdidas documentadas, podía compensar completamente ambas cantidades para efectos de esta deducción.
La legislación aprobada en 2025 modificó la sección 165(d) del código tributario. Desde 2026, la deducción queda limitada al menor valor entre el 90% de las pérdidas y las ganancias totales del año. La disposición fue incluida en la ley fiscal firmada el 4 de julio de 2025 y comenzó a aplicarse a los años fiscales posteriores al 31 de diciembre de ese año. El resultado puede generar una situación poco intuitiva para un jugador que termine el año sin beneficios reales.
Ejemplo de un jugador de poker
| Concepto | Regla anterior | Regla vigente en 2026 |
|---|---|---|
| Ganancias registradas | US$100.000 | US$100.000 |
| Pérdidas documentadas | US$100.000 | US$100.000 |
| Pérdida deducible | US$100.000 | US$90.000 |
| Diferencia potencialmente gravable | US$0 | US$10.000 |
Por esa razón, diferentes especialistas y representantes de la industria han utilizado la expresión “phantom income” o “ingreso fantasma” para describir escenarios en los que una persona puede tener renta imponible para efectos federales aun cuando económicamente haya terminado el año en equilibrio.
El nuevo proyecto quiere regresar al 100%
El texto de H.R. 10357 contiene un capítulo denominado FULL HOUSE Act que propone restaurar la redacción anterior de la sección 165(d). La fórmula volvería a permitir que las pérdidas de juego sean deducibles hasta el monto de las ganancias obtenidas, eliminando el recorte adicional del 10%. El proyecto establece además que la modificación se aplicaría a los años fiscales iniciados después del 31 de diciembre de 2025, por lo que alcanzaría retroactivamente todo 2026 si finalmente entra en vigor.
Eso resulta especialmente importante porque los jugadores ya llevan gran parte de 2026 compitiendo bajo la regla del 90%. Sin embargo, la aprobación en comisión no significa que la modificación ya sea ley. El proyecto todavía debe avanzar en la Cámara de Representantes, ser aprobado por el Senado en una versión compatible y posteriormente llegar a la firma presidencial antes de modificar definitivamente el código tributario.
Un apoyo amplio dentro de la comisión
La votación de 38-5 mostró apoyo de legisladores de ambos partidos dentro del Comité de Medios y Arbitrios. El proyecto general está encabezado por el republicano Jason Smith, de Missouri, y cuenta entre sus patrocinadores con representantes como Steven Horsford, demócrata de Nevada, y Max Miller, republicano de Ohio. La disposición relacionada con las pérdidas de apuestas está basada en la propuesta conocida como FULL HOUSE Act, presentada por Miller y respaldada también por legisladores de Nevada.
Por separado, la representante demócrata Dina Titus, cuyo distrito incluye parte de Las Vegas, había presentado anteriormente el FAIR BET Act, otra iniciativa que persigue el mismo objetivo de restablecer la deducción completa. También han existido otros intentos legislativos, incluido el WAGER Act impulsado por el republicano Andy Barr. Los legisladores que apoyan la modificación sostienen que el límite del 90% puede llevar a gravar cantidades que no representan beneficios económicos reales. Quienes defendieron originalmente el cambio fiscal señalaron, entre otros argumentos, el incremento de ingresos tributarios proyectado por la medida.
No se trata de un torneo: no hay entradas ni pozo de premios
| Dato clave | Situación |
|---|---|
| Deducción anterior | Hasta 100% de pérdidas, limitada por las ganancias |
| Deducción vigente en 2026 | 90% de las pérdidas, limitada por las ganancias |
| Propuesta de H.R. 10357 | Restaurar el 100% |
| Votación en comisión | 38-5 |
| Aplicación propuesta | Retroactiva al 1 de enero de 2026 |
| Estado actual | Aprobada en comisión; todavía no es ley |
¿Qué falta para que cambie realmente la ley?
El avance del 16 de septiembre es relevante porque el Ways and Means Committee es precisamente la comisión de la Cámara encargada de gran parte de la legislación tributaria. Pero todavía quedan obstáculos legislativos.
Tras la aprobación en comisión, H.R. 10357 debe avanzar hacia la consideración del pleno de la Cámara. Después necesitaría superar el Senado y recibir la firma presidencial. Los reportes actuales indican que una votación del pleno de la Cámara podría no producirse hasta después de las elecciones legislativas de noviembre. Hasta que todo ese proceso concluya, la norma del 90% continúa siendo la legislación vigente para 2026. El IRS ya ha publicado sus instrucciones y propuestas regulatorias bajo esa estructura.
